[TỔNG HỢP] NHỮNG LẦN GIẢM VAT TỪ 10% XUỐNG 8%

Chính sách giảm thuế giá trị gia tăng từ 10% xuống 8%

Ngày 30/6/2025, Chính phủ đã ban hành Nghị định 174/2025/NĐ-CP quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo Nghị quyết 204/2025/QH15 của Quốc hội. Nghị định này có hiệu lực từ ngày 01/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026.

Theo đó, so với quy định tại Nghị định 180/2024/NĐ-CP, danh mục không được giảm thuế GTGT mới tại Phụ lục I, II Nghị định 174/2025/NĐ-CP đã được lược bỏ nhiều mặt hàng như than, sản phẩm dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hóa chất, các kim loại đúc sẵn, xăng, một số sản phẩm điều hòa; Nhóm hàng hóa dịch vụ công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin không được giảm thuế GTGT tại phụ lục III Nghị định 180 cũng được bãi bỏ...

Mức giảm thuế giá trị gia tăng vẫn giữ nguyên như các quy định trước như sau:

• Đối với cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, mức thuế suất GTGT được giảm từ 10% xuống còn 8% cho các hàng hóa, dịch vụ thuộc diện giảm thuế.
• Đối với cơ sở kinh doanh (bao gồm hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) tính thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu, mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT được giảm 20% khi xuất hóa đơn cho các hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế.​

Nghị định có hiệu lực từ ngày 01/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026.

Quốc hội đã đồng ý giảm 2% thuế GTGT 6 tháng đầu năm 2025

Tiếp tục giảm VAT xuống 8% lần thứ tư hết 2024

Mới đây, Bộ Tài chính đã ban hành Nghị định 72/2024/NĐ-CP về việc giảm VAT trong thời gian từ 01/7/2024 đến hết 31/12/2024.

Việc giảm thuế này sẽ áp dụng với các ngành nêu tại Nghị định này gồm:

2. Mức giảm thuế giá trị gia tăng

a) Cơ sở kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ được áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 8% đối với hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều này.

b) Cơ sở kinh doanh (bao gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng khi thực hiện xuất hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế giá trị gia tăng quy định tại khoản 1 Điều này.

Lần thứ ba giảm VAT từ 10% xuống 8%

Tiếp tục chính sách giảm thuế giá trị gia tăng trước đó, ngày 28/12/2023, Chính phủ tiếp tục ban hành Nghị định 94/2023/NĐ-CP quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng.

Theo đó, về cơ bản, các chính sách giảm thuế giá trị gia tăng từ 01/01/2024 đến hết 30/6/2024 giữ nguyên như quy định trước đó.

Lần thứ hai giảm VAT từ 10% xuống 8%

Tiếp tục giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% đến hết năm 2023 tức là từ ngày 01/7/2023 đến hết ngày 31/12/2023 theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP của Chính phủ quy định chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 101/2023/QH15 ngày 24/6/2023 của Quốc hội.

ở Nghị định 44 này, về cơ bản, nội dung không thay đổi nhiều, chủ yếu sửa đổi một số mã HS để thống nhất với mã HS theo Danh mục hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu Việt Nam ban hành kèm theo Thông tư 31/2022/TT-BTC. Cụ thể:

- Bổ sung quy định với mặt hàng khai thác than bán ra. Theo đó, các tổng công ty, tập đoàn kinh tế thực hiện quy trình khép kín mới bán ra cũng thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng đối với mặt hàng than khai thác bán ra.

- Sửa quy định về xử lý hóa đơn đã lập và kê khai theo mức thuế suất/mức tỷ lệ % chưa được giảm.

Cụ thể, người bán và người mua xử lý hóa đơn đã lập tự thỏa thuận lựa chọn 01 trong 02 hình thức:

• Lập hóa đơn điều chỉnh; hoặc
• Lập hóa đơn thay thế

Trong khi đó, theo quy định cũ tại Nghị định 15/2022/NĐ-CP, khi hóa đơn đã lập và kê khai mức thuế/tỷ lệ % chưa giảm thì xử lý như sau:

• Người bán và người mua lập biên bản/thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót,
• Người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót và giao hóa đơn điều chỉnh cho người mua.

- Bỏ quy định liên quan đến hóa đơn đặt in dưới hình thức vé có in sẵn mệnh giá; Chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.

- Sửa mã HS của các loại hàng hóa, dịch vụ:

• Thuốc trừ côn trùng
• Các chất hữu cơ hoạt động bề mặt, ngoại trừ xà phòng
• Đồng, hợp kim đồng chưa gia công, sten đồng, đồng xi măng hóa (đồng kết tủa)
• Thùng, bể chứa và dụng cụ chứa đựng bằng kim loại (25120, 251209)
• Bộ phận của bom, mìn, lựu đạn, ngư lôi, tên lửa, đạn
• Bộ phận và đồ phụ trợ của vũ khí quân sự, súng lục, súng lục ổ quay, súng phát hỏa và các loại vũ khí khác
• Lò xo và lá lò xo bằng Thép hoặc đồng…

Lần đầu tiên giảm VAT từ 10% xuống 8%

Ngày 28/01/2022, Chính phủ ban hành Nghị quyết 43/2022/QH15 chính thức giảm VAT từ 10% xuống 8% cho một số nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế giá trị gia tăng 10%.

Ngay sau đó, vào ngày 28/01/2022, Chính phủ ban hành Nghị định 15/2022/NĐ-CP hướng dẫn việc giảm thuế giá trị gia tăng xuống 8% và danh mục hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế gồm:

a) Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất. Chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này.

b) Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Chi tiết tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định này.

c) Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin. Chi tiết tại Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định này.

Trong đó, mức giảm thuế GTGT được xác định như sau:

- Giảm 2% với hàng hóa đang áp dụng mức thuế GTGT 10% trừ các hàng hóa, dịch vụ ở trên nếu là cơ sở kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ.

- Giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng khi thực hiện xuất hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế giá trị gia tăng với cơ sở kinh doanh (bao gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu.